佛山市順友通軟件有限公司-順友通

數(shù)電票從去年完成全國試點后，大家應(yīng)該或多或少都有些使用的體感，確實數(shù)電票有無需領(lǐng)用、開具方便、線上對接、成本低等優(yōu)點，但各地區(qū)使用程度不一，產(chǎn)生的問題也不少。

***結(jié)合稅務(wù)局的答復(fù)，給大家匯總了下數(shù)電票相關(guān)問題解答，收藏備用哦~

1、哪些數(shù)電發(fā)票可以紅沖？能部分紅沖嗎？

2、數(shù)電發(fā)票紅沖要注意的9個要點

3、數(shù)電發(fā)票可以異地開具嗎？

4、數(shù)電發(fā)票可以超經(jīng)營范圍開具嗎？

哪些數(shù)電票可以紅沖？

能部分紅沖嗎？

數(shù)電普票、專票紅沖時，均需申請紅字確認(rèn)單，目前有開票有誤、銷貨退回、服務(wù)終止、銷售折讓四種紅沖。

其中銷貨退回、服務(wù)終止、銷售折讓都是可以部分紅沖的，但不能由銷售方直接發(fā)起部分紅沖。

在購買方還沒做用途確認(rèn)，如入賬操作（稅務(wù)系統(tǒng)中入賬）之前只能做全額紅沖處理。這時候銷售方發(fā)起部分紅沖，金額是沒法改動的。

如果想要部分紅沖，必須先由購買方做入賬操作后，再由購買方或者銷售方發(fā)起部分紅沖操作，對方再確認(rèn)后銷售方部分紅沖。

這個限制主要是防止銷售方隨意部分紅沖，部分紅沖需要讓購買方知曉。

當(dāng)然，部分沖紅也有例外（見上面的表格），沖紅原因為“開票有誤”時，必須全額沖紅；

另外還有2種情況不允許“部分紅沖”，只能“全額紅沖”：

1、藍字發(fā)票對應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”的，必須全額紅沖?！霸鲋刀悆?yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”的，***次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如***次對未加計部分全額沖紅，第二次紅沖*允許對剩余部分（即已加計部分）全額紅沖；

2、藍字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。試點納稅人對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票，累計開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負(fù)數(shù)金額、負(fù)數(shù)稅額***值之和，均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。

有能紅沖就有不能紅沖的票，以下這3種情況是不能紅沖的：

1、藍字發(fā)票已作廢、已被認(rèn)定異?？鄱悜{證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；

2、藍字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；

3、發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正?！?、“注銷”等狀態(tài)、無法登錄系統(tǒng)進行相關(guān)操作時，不允許發(fā)起紅沖。

紅沖注意！

這9個事項不要忽略

1、沖紅原因

沖紅原因應(yīng)由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實際確定。需要注意的是，如原藍字發(fā)票商品服務(wù)編碼*為貨物或勞務(wù)時，紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”；商品服務(wù)編碼*為服務(wù)時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。

2、選擇紅字發(fā)票票種

各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：

（1）數(shù)電票可以對數(shù)電票、數(shù)電紙票（電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙票）、稅控發(fā)票進行紅沖；

（2）數(shù)電紙票可以對數(shù)電紙票、稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對數(shù)電票進行紅沖；

（3）稅控發(fā)票*允許對稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對數(shù)電票、數(shù)電紙票進行紅沖。

3、確認(rèn)用途及入賬

數(shù)電票未確認(rèn)用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應(yīng)的數(shù)電票將被鎖定，不允許受票方再進行發(fā)票用途確認(rèn)操作。

數(shù)電票未確認(rèn)用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對該數(shù)電票未沖紅的部分進行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。

4、時限要求

試點納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認(rèn)有時限要求：發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時內(nèi)進行確認(rèn)，未在規(guī)定時間內(nèi)確認(rèn)的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。

5、可用授信額度

（1）試點納稅人開具數(shù)電票后，當(dāng)月開具紅字?jǐn)?shù)電票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺同步增加其可用授信額度。

（2）跨月開具紅字?jǐn)?shù)電票或開具紅字?jǐn)?shù)電票無法對應(yīng)數(shù)電票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺不增加其當(dāng)月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。

6、同原藍字發(fā)票一一對應(yīng)

通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認(rèn)單》還是《信息表》，均需要同原藍字發(fā)票一一對應(yīng)。

7、作廢紅字發(fā)票開具流程

試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程，具體規(guī)則如下：

（1）銷方發(fā)起無需確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；

（2）紅字確認(rèn)信息發(fā)起方在提交紅字確認(rèn)單后，對方尚未確認(rèn)前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認(rèn)單；

（3）購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認(rèn)單，確認(rèn)方可在確認(rèn)后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認(rèn)單；

（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認(rèn)單不允許撤銷；

（5）發(fā)起紅字確認(rèn)單后、開具紅字發(fā)票前，原藍字發(fā)票被認(rèn)定異常憑證的，系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。

8、試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票

試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的數(shù)電票被紅沖時，無需追回被紅沖的數(shù)電票及其紙質(zhì)打印件；通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。

9、開票方和受票方誰開？

（1）受票方未進行用途確認(rèn)時，由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票，無需受票方確認(rèn)；

（2）受票方已進行用途確認(rèn)時，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺（當(dāng)受票方為非試點納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺發(fā)起和確認(rèn)）發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

數(shù)電票可以異地開具嗎？

下面咱們再聊兩個開票的問題。

問題是這樣的：由于單位人員已經(jīng)回老家，能否異地登入網(wǎng)絡(luò)開具數(shù)電發(fā)票？

12366上也有類似的問題：

因此，若為福建省內(nèi)的數(shù)電票試點納稅人，可聯(lián)網(wǎng)后通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具數(shù)電票電子發(fā)票；若開具的為數(shù)電票紙質(zhì)發(fā)票，則不得跨區(qū)攜帶并開具。

總結(jié)來說就是：

1、如果是出差等合理原因，需要異地開具發(fā)票的，可以開具數(shù)電票電子發(fā)票；

2、數(shù)電紙票和稅控紙票，新修訂的發(fā)票管理辦法是有規(guī)定不能跨省開具的，如果有這種情況，會被罰款。

超出經(jīng)營范圍能開數(shù)電票嗎？

這個問題國家稅務(wù)總局有過明確回復(fù)，比如下圖：

這里說的允許開票不限定開具哪個票種，真實發(fā)生了業(yè)務(wù)，超出經(jīng)營范圍可以開票，可以開數(shù)電發(fā)票。

超出經(jīng)營范圍到底能不能開票，各個地區(qū)咨詢稅局的人很多，我們一起來看看各個地區(qū)的稅務(wù)局的答復(fù)情況。

從各地區(qū)的稅務(wù)局針對這個問題來看，是比較明確的：真實發(fā)生了應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)照實開票并申報納稅。

首先，抱僥幸心理，超范圍經(jīng)營不開發(fā)票也不報稅，肯定是不可取的。

其次，如果公司進行業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)了大量超經(jīng)營范圍的開票，那就需要分兩種情況來看：

1、臨時性業(yè)務(wù)

如果真的是臨時性、偶發(fā)性的新業(yè)務(wù)，可以由公司財務(wù)向主管稅務(wù)機關(guān)說明情況后，增加相應(yīng)征收品目，自行開具發(fā)票，暫時不用添加經(jīng)營范圍。

2、長期業(yè)務(wù)

如果是經(jīng)常性、長期發(fā)展的新業(yè)務(wù)，建議還是公司派人先在工商部門變更經(jīng)營范圍，再由主管稅務(wù)機關(guān)增加相應(yīng)的征收品目及征收率，自行開具發(fā)票。

必須強調(diào)一點：如實開具，***不能虛開發(fā)票。

由暢捷通好會計整理發(fā)布，來源：國家稅務(wù)總局、梅松講稅、財叔稅課堂、稅小課服務(wù)，*供學(xué)習(xí)交流，如有不妥請聯(lián)系刪除。

用友成員企業(yè)暢捷通，研發(fā)了好會計財務(wù)軟件，跟T1、T3、T6等財務(wù)軟件是同一個研發(fā)團隊，成立于2010年3月，并于2014年6月26日在香港聯(lián)合交易所有限公司主板掛牌上市（股份代碼：1588.HK）。

好會計是暢捷通面向小微企業(yè)提供的票財稅費銀檔一體化的云端互聯(lián)財務(wù)軟件，解決了傳統(tǒng)財務(wù)軟件在操作使用上的困難和問題。根據(jù)易觀發(fā)布《中國小微企業(yè)云財稅服務(wù)市場專題分析2022》，好會計財務(wù)軟件連續(xù)三年評分***。